Особенности расчета и уплаты налога для самозанятых граждан России, в чем его суть

Всем привет! Начиная с 2019 года, в Налоговом Кодексе страны появился налог для самозанятых.

В сегодняшней публикации мы расскажем, какой налог платят самозанятые граждане в России, для чего он был введен, и как его можно рассчитать.

О налоге на профессиональный доход?

Налоговики уже давно используют термин «самозанятый». Однако налог для самозанятых – это новая тема.

Дело в том, что ранее Федеральная Налоговая служба относила к категории самозанятых всех, кто оказывал следующие услуги:

• по уходу за людьми с постоянными потребностями в личном уходе – дети, больные люди и лица старше 80 лет;
• частного репетиторства;
• по уборке помещений и ведению домашнего хозяйства.

Лица, причисленные к этой категории налогоплательщиков, должны были платить подоходный налог с физических лиц так же, как и другие лица, получающие дополнительный доход.

Но поскольку все эти люди, работали неофициально и поэтому не платили вообще.

Для вышеуказанных услуг налоговая служба организовала налоговые каникулы до 2020 года.

Суть их в том, что самозанятые освобождаются от уплаты подоходного налога с целью выйти из тени и легализовать бизнес в экономике.

Обнаружилось, что только немногие были готовы это сделать.

С 2019 года этот термин используется для обозначения лиц, зарегистрированных в качестве плательщиков налога на профессиональный доход (НПД), в рамках экспериментального налогового режима.

И перечень видов деятельности расширился.

Налогом на профессиональный доход называют налог, уплачиваемый физическими лицами, в том числе индивидуальными предпринимателями, с доходов от личной деятельности, если они соответствуют требованиям ФЗ № 422.

Для того чтобы граждане имели право на налоговый эксперимент, должны быть выполнены следующие условия:

• физические лица, являющиеся гражданами России и проживающие или работающие в регионах, включенных в экспериментальную зону (до 01.06.2020 г. – 23 региона Российской Федерации; после июля могут участвовать и другие регионы, в зависимости от решения губернатора);
• налогоплательщиками являются граждане Беларуси, Армении, Кыргызстана и Казахстана, но работают они с российскими заказчиками;
• получаемый доход, не превышает 2,4 миллиона рублей;
• деятельность не подпадает под ограничения, перечисленные в Законе № 422-ФЗ;
• в компании нет сотрудников, и налогоплательщик работает один.

Вы можете использовать налог впервые или при переходе с другой системы налогообложения (для индивидуальных предпринимателей).

Для этого вам необходимо пройти простую процедуру регистрации.

Расскажем, как рассчитать и платить налог, и какие льготы предусматривает государство для самозанятых.

Метод расчета

Прежде чем рассматривать вопрос о том, как рассчитать свои налоговые обязательства, необходимо определить, какой доход соответствует требованиям законодательства, а на какой доход распространяются ограничения.

Налогооблагаемый доход – это доход от продажи товаров, услуг и имущественных прав. Формулировка закона распространяется на очень широкий спектр профессий и услуг.

Виды деятельности, для которых вы можете зарегистрироваться в специальном режиме и стать плательщиком НДП:

• фриланс (дизайн, копирайт, разработка программ, программирование, работа личными помощниками, маркетинг в соцсетях и т.д.). Люди, которые взаимодействуют с клиентами в стране и за границей через электронные системы удаленно;
• оказание косметических услуг;
• реализация продуктов собственного производства (кулинария, изделия ручной работы, сельскохозяйственная продукция и т.д.);
• частное репетиторство;
• услуги по уходу за детьми, пожилыми людьми и лицами с инвалидностью;
• организация различных мероприятий;
• бухгалтерские, юридические и консультационные услуги, оказываемые дистанционно;
• фотография и видеосъемка;
• пошив на заказ;
• аренда жилья;
• служба уборки;
• оказание помощи на дому;
• проведение строительных и ремонтных работ.

Этот список можно продолжать и продолжать. Однако точного перечня в законе нет.

Как рассчитать размер налога

Налогоплательщики не обязаны самостоятельно рассчитывать НДП. Налоговая инспекция делает это за них.

Главное, чтобы мобильное приложение «Мой налог» правильно фиксировало то, когда, от кого и сколько вы получили. От этого зависит ставка налога.

Она составляет:

• 4%. При оказании услуг физлицам. К примеру, стоимость торта, испеченного для празднования Дня Рождения частного лица, составила 4 тыс. руб. При этом налог составит 160 руб. (4 000 х 4%).
• 6%, если доход получен от юрлица или ИП.

Налоговые органы ссылаются на описание операций, которые налогоплательщик осуществляет в приложении «Мой налог».

Самозанятые сами распределяют полученные деньги между физическими лицами, компаниями и индивидуальными предпринимателями.

Они также решают, сколько налогов они будут платить.

Например, одна банковская карта может использоваться для получения денег от клиентов и, например, пособий от государства, стипендий или поддержки от родителей.

В этом случае в приложение необходимо ввести только платеж от клиента и оплатить налог.

Способы оплаты

Чтобы эксперимент прошел успешно, и побудил как можно больше людей зарегистрировать работу на новом налоговом режиме, налоговая служба максимально упростила все механизмы, включая процедуру уплаты налога.

Отчетным периодом для уплаты налога является календарный месяц. На его протяжении налогоплательщики вносят сумму своего дохода в приложение.

В конце месяца налоговая служба рассчитывает общую сумму налога по двум ставкам: 4 и 6 %.

Вы будете проинформированы о сумме налога к уплате до 12 числа того месяца, который идет за отчетным.

Налог должен быть оплачен до 25 числа этого же месяца. Единственное исключение – если сумма составляет меньше 100 руб. Тогда оплата просто переносится на следующий отчетный период.

Налогоплательщики могут оплатить налог банковской картой или переводом. Чтобы не пропустить о срок оплаты, можно настроить автоматический платеж.

При этом с карты ежемесячно будет списываться нужная сумма для уплаты налога.

При попуске оплаты:

1. Налоговые органы направят вам напоминание через приложение «Мой налог» в течение 10 дней после наступления срока уплаты налога.
2. Если налог не будет переведен, будет применен штраф. Штраф составляет 1/300 основной ставки центрального банка за день просрочки и 20% от суммы налога, подлежащего уплате.
3. Если вы не задекларируете полученный доход, и налоговая служба обнаружит это, то на вас будет наложен штраф в размере 20% от стоимости сделки. Если это повторится в течение шести месяцев, штраф составит 100% от забытой суммы.

Чтобы сделать новый налоговый режим более привлекательным, налоговая ввела налоговый вычет.

Кроме того, предусмотрен ряд мер по оказанию помощи самозанятым лицам в случае пандемии.

Налогоплательщики имеют право на возмещение налогов, уплаченных с доходов от профессиональной деятельности, путем предоставления налогового кредита, не превышающего 10 000 рублей.

Деньги не передаются, но ставка налога снижается до 3% для физических лиц и до 4% для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Для самозанятых пониженная ставка будет действовать до тех пор, пока они не накопят 10 000 рублей. После этого выплаты вернутся к обычной ставке.

Если в одном году это невозможно, вычет переносится на следующий год. Данная льгота предоставляется только один раз, когда налогоплательщик регистрируется на специальном налоговом режиме.

Расчет налогов и вычетов производится автоматически и не требует от налогоплательщика каких-либо заявлений или операций.

Краткие итоги

Система налоговой регистрации и уплаты налогов для самозанятых в России предельно упрощена.

Это дает возможность легализовать свой бизнес, заплатить налоги и не беспокоиться.

Это на сегодня все.

Делитесь информацией с друзьями в социальных сетях. Комментируйте публикацию, ставьте оценки. Подпишитесь на обновления блога.

До скорой встречи!