Всем привет! Тема сегодняшнего обзора – налогообложение инвестиций и налоговые льготы инвестора в Российской Федерации.
Согласно действующему российскому законодательству, доходы от инвестиционной деятельности на фондовом рынке инвесторов должны облагаться налогами.
Как правило, в роли налогового агента выступает брокер. На него возложена обязанность рассчитать и перечислить налоговые выплаты в бюджет за инвестора.
Основная задача инвестора – грамотно подобрать активы в инвестиционный портфель и оптимизировать налоговые выплаты по операциям.
Сегодня расскажем о налогообложении инвестиционной деятельности и существующих налоговых льготах для инвесторов в нашей стране.
Что облагается налогами
Полученная от инвестиций прибыль облагается налогом на доходы физического лица (НДЛФ).
Налогообложению подлежат:
- дивиденды по акциям;
- купоны по облигациям;
- курсовая разница при продаже ценных бумаг.
Ставка налогов колеблется в пределах от 0% до 35%. Инвестор обязан уплатить налоговые выплаты, только если прибыль от дивидендов, купонов и продажи ценных бумаг получена.
Не подлежат налогообложению акции и облигации, находящиеся в портфеле инвестора.
Налоговый агент (брокер или депозитарий) также обязан:
- Рассчитать доходы клиента за отчетный период.
- Рассчитать имеющиеся расходы (комиссии биржи, за сделку, за ведение счета, оплату депозитария и др.).
- Определить размер прибыли сделки по формуле «доходы» минус «расходы».
- Рассчитать налоги и перечислить их в бюджет.
Когда продают ценные бумаги, используют метод FIFO, при котором первыми при расчете налогов учитывают ценные бумаги, проданные первыми.
Когда нужно платить НДФЛ?
Во-первых, с поступающих на счет инвестора дивидендов сразу вычитаются 13 %.
Брокером в конце уходящего года составляется отчет и рассчитывается НДФЛ. Он должен быть выплачен в бюджет, на протяжении января наступившего года.
Во-вторых, инвестор обязан разместить на брокерском счете средства для уплаты налогов. Деньги, находящиеся на ИИС, использовать для уплаты налогов не разрешается.
В-третьих, когда в течение года со счета выводят деньги, полученные при продаже активов, налог удерживается сразу.
Когда выводимая сумма меньше налогооблагаемой базы, налог в размере 13% удерживают только с нее. При выводе суммы, превышающей рассчитанную базу, удерживают всю налоговую сумму.
При перепродаже облигаций, помимо разницы в курсе, налогообложению подлежит также купонный доход.
Ставка составляет от 0% до 35 %, в зависимости от вида ценной бумаги и льготы по налогам, используемой инвестором.
Какие есть льготы по налогам инвестиций
Используя налоговые льготы, инвестор может повысить доходность своего инвестиционного портфеля. Существуют следующие льготы:
Льгота на долгосрочное владение ценными бумагами (ЛДВ)
Прибыль, полученная от манипуляций с ценными бумагами, составляющая 9 млн рублей или превышающая эту сумму, от налогов освобождается. ,
При этом акции, облигации и паи открытых ПИФ:
- должны обращаться на биржах;
- должны быть куплены после 1 января 2014 года;
- находится у владельца не менее 3 лет;
- купля/продажа должна осуществляться только с брокерского счета.
ЛДВ не действует для доходов, полученных в виде купонов и дивидендов. Льгота действительна:
- при продаже на вторичном рынке;
- при погашении и амортизации облигаций;
- при продаже по добровольной оферте;
- при продаже по принудительному выкупу.
ЛДВ не распространяется на ценные бумаги, которые куплены и погашены с ИИС. Существует вариант совместного использования ЛДВ и налоговой льготы по ИИС типа Б.
Для этого брокер должен позволить перевод активов на простой брокерский счет после закрытия ИИС.
В этом случае инвестор в первую очередь пользуется налоговыми льготами по ИИС типа Б, а после перевода активов – ЛДВ.
ЛДВ на бумаги инновационного сектора
Прибыль по операциям с бумагами, относящимися к инновационному сектору, также освобождена от налогообложения.
Перечень таких ценных бумаг можно увидеть на сайте Московской Биржи.
Условия получения льготы:
- Актив должен быть включен в список.
- Ценная бумага должна быть приобретена после 1 января 2015 года.
- Бумаги должны находиться у инвестора не меньше 12 месяцев.
С 1 января 2023 года срок владения активами для получения льготы увеличат до 5 лет.
Купоны облигаций
От налогообложения освобождаются:
- ОФЗ, еврооблигации и муниципальные облигации;
- корпоративные облигации, выпущенные с 1 января 2017 года, купонная доходность которых не превышает величину «ключевая ставка ЦБ + 5 %», то есть по состоянию на февраль 2020 года не выше 11 %.
По облигациям, купонная прибыль по которым будет выше 11 %, придется уплатить налог по ставке 35 %.
Курсовая разница еврооблигаций
С 2019 года освобождены от налогообложения доходы, полученные инвестором в виде разницы курса при продаже или погашении еврооблигаций Министерства финансов.
Условия для получения льготы:
- евробонды обращались на бирже;
- номинировались в иностранной валюте;
- купля/продажа совершались в иностранной валюте.
ИИС
По ИИС предусмотрено два варианта использования налоговых льгот:
Тип А. Клиент инвестирует средства и ежегодно получает налоговый вычет от государства в размере 52 тыс. ₽. Это составляет 13 % от 400 тыс. ₽. Разрешено заводить на счет до 1 млн ₽, однако возмещение производится исключительно с суммы 400 тыс. ₽.
Если инвестор снимет деньги со счета ранее через 3 года, налоговые льготы будут потеряны. При этом полученные вычеты придется вернуть и уплатить пени.
Тип Б. Клиент инвестирует средства и не платит налог при закрытии счета. Этот способ является альтернативой ЛДВ. Ограничение 3 лет здесь так же действует.
Это на сегодня все.
Поделитесь статьей в соцсетях, комментируйте публикацию, ставьте оценки. Подпишитесь на рассылку блога.
До скорой встречи!
